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          【十堰會計代理 十堰工商代辦】公司食堂的主要財務管理辦法

             1、財務部設存款出納和現金出納各一人。存款出納跑銀行,登記銀行存款日記帳,F金出納負責收付現金,登記現金日記帳,兼管充飯卡。

            2、食堂需用的款項,由存款出納打入以公司董事長名義開設的銀行借記卡。該卡由食堂管理員保管使用,并列入移交。

            二、用餐管理

            (一)員工刷卡用餐

            每月定期由現金出納根據批準的伙食補助發放表,在飯卡系統為每位員工充入伙食補助,再由存款出納付給食堂管理員所持銀行卡(每月分2-3次付給)。飯卡中金額不足時員工向現金出納繳現金補充。【歡迎咨詢十堰工商注冊十堰財務代理十堰稅務代理相關信息8885538】

            (二)對外招待憑通知單用餐

            負責接待的部門填寫接待用餐通知單(重點:接待標準),總經辦經理簽批,食堂管理員填寫用餐內容,食堂提供服務。用餐后,食堂管理員計算金額,接待部門負責人審核、總經辦經理核準。

            三、公司帳核算辦法

            1、食堂管理員借款(備用金),在“其他應收款-食堂管理員姓名”科目核算。

            (1)首次借備用金[出帳依據:借款單、銀行付款回單],

            借:其他應收款-食堂管理員姓名

            貸:銀行存款

            (2)食堂管理員報銷購買食材、燃料、低值易耗品、固定資產等費用時,補足備用金(詳見下列公司帳第3項)。

            (3)食堂管理員移交時交回余款沖減借款[出帳依據:收款收據、銀行收款回單],

            借:現金或銀行存款

            貸:其他應收款-食堂管理員姓名

            2、飯卡系統的資金,在“其他應付款-食堂”科目核算。

            (1)應付給食堂的全公司員工伙食補助,記入“管理費用-員工薪酬-福利費-伙食補助”科目[出帳依據:伙食補助發放表],

            借:管理費用-職工薪酬-福利費-伙食補助

            貸:其他應付款-食堂

            注:伙食補助要加計到工資里,計算個人所得稅。

            (2)月底匯總員工繳現金補充飯卡的金額[出帳依據:飯卡系統打印的匯總表],

            借:庫存現金

            貸:其他應付款-食堂

            (3)月底匯總員工刷卡用餐的金額[出帳依據:飯卡系統打印的匯總表],

            借:其他應付款-食堂

            貸:管理費用-職工薪酬-福利費-食堂費用-員工刷卡

            3、食堂實際開支,在“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3個明細科目核算,憑正規票據補足備用金。【歡迎咨詢十堰工商注冊十堰財務代理十堰稅務代理相關信息8885538】

            (1)食堂購買食材(主食、副食、調味品等),記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-食品支出”科目[出帳依據:稅務發票,銀行付款回單等],

            借:管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-食品支出

            貸:銀行存款

            注:經咨詢國稅局,食堂從農貿市場購買的肉食、蔬菜,可憑相關的憑據(肉菜清單)和證明(主要是種植、養殖農民身份證明)由國稅局代開發票。

            (2)食堂購買低值易耗品(碗筷桌椅炊具等),記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-用品支出”科目[出帳依據:稅務發票,銀行付款回單等],

            借:管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-用品支出

            貸:銀行存款

            注:低值易耗品采用一次攤銷法,相應建立備查帳,通過定期盤點核銷備查帳記錄。

            (3)食堂耗用燃料電力以及食堂的其它開支,記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-其他支出”科目[出帳依據:稅務發票、行政事業性收費收據、費用分割單(電費、共同維修費)等],

            借:管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-其他支出

            貸:銀行存款

            4、公司招待費用,記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-分配招待費”科目(貸方),視招待部門不同,記入“管理費用-業務招待費”、“銷售費用-業務招待費”等科目(借方)[出帳依據:接待用餐通知單]。

            借:管理費用-業務招待費等科目

            貸:管理費用-職工薪酬-福利費-食堂費用-分配招待費

            附注:

            (1)食堂用固定資產(冰箱、空調等)在“固定資產”科目核算,其折舊記入“管理費用-折舊費”科目[出帳依據:固定資產折舊計算表]。

            (2)應付食堂人員的工資,記入“管理費用-員工薪酬-工資”科目[出帳依據:工資表]。

            公司帳有關食堂的平衡公式:

            食堂開支總額=“其他應付款-食堂”發生額+“銀行存款”發生額-“庫存現金”發生額。

            其中:

            (1)食堂開支總額=“管理費用-職工薪酬-福利費-伙食補助”+“管理費用-職工薪酬-福利費-食堂費用”+“管理費用-業務招待費”發生額之和。如果食堂招待費用分攤到了“銷售費用”、“制造費用”等科目,也要加計進來。

            (2)“其他應付款-食堂”發生額=應付伙食補助(貸)+員工補充飯卡金額(貸)-員工刷卡用餐額(借)。

            (3)“銀行存款”發生額,即食堂管理員憑票報帳,補足其備用金的金額。

            (4)“庫存現金”發生額,即員工補充飯卡所收現金額。

            四、食堂輔助帳核算辦法

            (一)食堂輔助帳由公司會計核算。

            (二)食堂輔助帳對內(即與公司)可實行收付實現制,對外(即與供應商)需實行權責發生制。

            (三)食堂輔助帳的一級科目:現金(即食堂管理員所持銀行卡的資金)、應收帳款(公司)、應付帳款(供應商)、原材料(食材)、營業收入、營業支出、利潤。

            (四)食堂的營業收入:(1)員工刷卡用餐金額;(2)招待費結算金額;(3)廢品讓售收入。

            (五)食堂的營業支出:(1)耗用食材;(2)低值易耗品;(3)燃料、電力、固定資產和低值易耗品的修理費。不包括固定資產折舊、房屋維修等費用;若食堂無單獨電表,則電費也不列入考核范圍。【歡迎咨詢十堰工商注冊十堰財務代理十堰稅務代理相關信息8885538】

            食堂輔助帳與公司帳的銜接公式:

            (1)食堂輔助帳“營業支出”應等于公司帳“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3項之和。

            (2)食堂輔助帳“利潤”(虧損/盈利)應等于公司帳“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用”科目凈發生額(借方/貸方)。

            十堰有道財務管理有限公司成立于2009年,是經十堰市工商局、十堰市稅務局、十堰市會計局核準注冊登記成立的專業從事十堰工商稅務會計建賬代理服務一條龍代理公司。經過多年的努力,已經成功的為眾多公司辦理了注冊登記服務、有著良好的聲譽。公司擁有資深的工商管理顧問和會計師等專業人士,具有豐富的十堰工商代理、十堰財務代理、十堰稅務代理、十堰驗資、十堰審計、十堰代辦建筑資質代理經驗,并和各級工商行政管理部門、國、地稅稅務管理部門建立了良好的工作關系,高效辦理各類工商、涉稅事務,及時提供稅收政策、財務管理咨詢服務等。我們一致秉承“誠信 專業 高效 完美”的經營理念,為您提供全方位的十堰工商、稅務咨詢服務。讓您享受全面、專業、周到的超值服務。企業使命 ------成為您貼心的理財管家!

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