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          【十堰會計代理 十堰工商代辦】公司股權交易,風險你規避了嗎?

             一絲瑕疵,兩年“批捕在逃”。

            一場看似平靜的企業轉讓,兩年“亡命天涯”……

            轉讓企業后成了“通緝犯“

            一

            “我不能坐火車,更不能坐飛機。我在工商稅務辦理手續時,根本不敢用自己的身份證。我現在身心疲憊,完全不像個正常人。”回想起這兩年錯亂的生活,耿建利一臉疲憊。

            耿建利操一口濃重的陜西話,他是山西省河津市一家重點企業的法人代表、總經理。而另一個隱匿的身份卻是湖北十堰市竹溪縣警方通緝的“批捕在逃”人員。

            1996年8月,耿建利與湖北省竹溪縣水電局合作創辦了“竹溪縣碳化硅制造有限公司”,法定代表人為耿建利。他的哥哥耿新民,從臨潼區原工作單位下崗后受聘于該公司,負責生產技術工作。

            公司運營一段時間以后 ,竹溪縣水電局退出合作,公司便由耿建利獨立經營。

            2005 年,為了轉向經營其他項目,耿建利急于轉手這家碳化硅制造公司。恰好此時,耿建利通過當地報紙的廣告得知有人要買類似碳化硅制造有限公司的企業,喜出望外。于是,耿建利與對方取得聯系。

            想購買耿建利公司的人叫孟維安,河北唐山人。雙方一番討價還價,最終于當年12 月中旬達成了協議:耿建利以9 萬元將法人代表轉讓給孟維安。

            2005 年12 月15 日,營業執照、法人等都順理成章的得以變更。

            但,看似一帆風順的企業轉讓中,一個隱患卻悄悄埋下了。

            二

            2005 年12 月22 日,耿建利和哥哥耿新民離開了竹溪縣,準備去山西省河津市創辦新廠。

            2006 年3 月,正當耿建利的新廠在河津市做得風生水起時,他突然接到了一個電話。

            原公司的會計打來電話說:“可能稅務有問題。當地稅務局打電話要他們去一趟。”

            接到電話的耿新民并無詫異,再加上一直忙著打理新廠,無暇顧及。這件事情他也就慢慢淡忘了。

            2006年4月的一天,安徽古井貢酒廠打電話說收到了該公司的增值稅發票。由于發票上有公司的電話和原來法人代表耿建利的名字。于是,他馬上給弟弟耿建利打電話,弟弟說馬上請會計通知當地稅務局,將接手公司的法人代表控制起來。

            到底哪里出了錯,自己遠在山西,怎么會有從湖北開出的增值稅發票?

            原來,2006 年4 月10 日,竹溪縣公安局接到報案,該縣碳化硅制造有限公司涉嫌虛開增值稅發票。該公安局調查發現:2006 年1 月至3 月,該公司虛開增值稅發票共計1130 萬元。

            但民警在了解新法人情況時竟發現,這個新任法定代表人竟查無此人!這家公司實際上已經成為一個被人利用的空殼!

            三

            原來,早在多年前孟維安就看準虛開增值稅發票是個來錢的捷徑。

            2005年8月,一條公司轉讓的信息讓他眼前一亮——如果自己接手一家具有一般納稅人資格的公司,豈不是想要多少增值稅發票就有多少嗎?于是他多方與準備轉讓的公司聯系,不久便以9萬元的價格收購了碳化硅制造有限公司。為了避免將來東窗事發,他還事先準備了假身份證變更公司法定代表人,利用這個公司的一般納稅人資格領取增值稅發票。在得到全套工商及稅務手續、稅控卡后,他開始以該公司名義從國稅局領購增值稅專用發票,用于對外虛開。

            案件在進一步調查中,逐漸清晰。但耿建利萬萬沒想到,當初公司轉讓中的一個瑕疵,竟讓他在以后的兩年里“亡命天涯”。

            四

            2006 年4 月25 日,竹溪縣公安局專案組在山西省河津市昌鑫焦化有限公司找到了耿新民。恰巧,當時耿建利回臨潼老家不在該公司,警察并沒有找到耿建利。

            “誰也沒想到,公安機關竟將耿建利列為在逃人員!”耿新民說。

            對此,耿建利更是百口莫辯:“我2005 年12 月15 日就將碳化硅有限公司的經營權,通過當地工商局轉讓給河北唐山的孟維安,法人也由我變更為孟維安,直到幾個月后,當地工商局進行法人變更時,發現接受企業的一方提供的身份證系偽造,工商局這才撤銷當初的轉讓。依此推斷,‘錯誤轉讓’期間,此企業的所有活動包括虛開增值稅發票,應與我無關。”

            而此案的主要負責人卻認為:“對方接受企業的一方提供的身份證系偽造,因此就可認定此轉讓無效。既然耿建利還是公司法人,那么,當公司發生虛開增值稅發票案件后,作為法人的耿建利,就有義務接受公安機關的調查。但他拒不接受調查,我們只能把他作為在逃人員,進行通緝逮捕。”

            事實上,與本案相關的3 名案犯已被判刑,相關案件調查也顯示,耿建利在此案中并無事實上的過錯。即便是在“錯誤的”企業經營權轉讓期間,耿建利也并沒參與企業的經營活動。該案已于2006 年底前竹溪縣人民法院判決結案,并未涉及耿新民參與虛開增值稅發票犯罪問題。

            面對判決,耿新民和耿建利沒有絲毫釋然,他們直陳自己“非常冤枉”。

            兩年來,“批捕在逃”的陰影打亂了耿建利的生活和經營,而他的哥哥耿新民至今仍在四處奔走,討說法。

            律師點評

            本案,實際上是一樁公司股權轉讓無效而產生的法律事件。由于公司股權轉讓中的一絲瑕疵,驚魂未定的耿建利在兩年“亡命天涯”的生活之后,雖然免除了牢獄之災,但畢竟“逃亡”的兩年時間對一個處于事業上升階段的年輕企業家來說,其損失難以估量。況且,虛假受讓人虛開增值稅發票而可能給公司帶來的行政處罰等損失,最終也將由耿建利來承受。再假設,如果受讓人還以公司的名義對外大量負債,這也可能將公司逼上絕境。本案提醒了我們中小企業的業主們,企業產權轉讓存在巨大的法律風險,這種風險對受讓方存在,對轉讓方同樣存在。

            從通常情況來看,公司股權轉讓時,受讓方法律風險更大一些。因為在于企業轉讓過程中,受讓方就目標企業的信息,相對于出讓方而言,是處于劣勢地位的。對受讓方而言,主要存在以下風險:

            第一、承擔轉讓前的不明債務或違約及賠償責任的風險。公司作為動態的運行獨立主體,長期的經營行為,不可避免地可能會產生對外債務或存在對外擔保、資產抵押等情形,而該等行為并非均需完成公示程序,所以在轉讓方不誠信披露的情況下,受讓方將難以知曉。而根據法律規定,受讓方收購股權后,目標公司的仍需承擔原有的債務,這不會因為股東的變更無消除。即使轉讓協議明確規定受讓方對目標企業的債務不承擔責任,但是這種協議條款不能對抗善意的第三人,收購方只能在對外承擔了債務責任后再對出讓方進行追償。

            第二、就特殊性質的企業及特定身份的交易主體,采取的股權轉讓適用程序不當,可能造成轉讓無效。企業性質及受讓人的身份的不同將導致適用不同的轉讓程序。如國內企業的持股人將股份轉讓與外國投資主體,或者外商投資企業的持股人將股份轉讓與國內投資主體,將涉及到企業性質變更、外商優惠政策的喪失、外商投資領域限制等的限制和約束,如未能達到上述實質條件及程序要求,則可能導致轉讓行為無效。【歡迎咨詢十堰工商注冊十堰財務代理十堰稅務代理相關信息8885538】

            第三、交割不當帶來的法律風險。公司交割時是驗證目標公司是否符合收購條件的重要界點,也是區分轉讓方和受讓方轉讓前后行為的分界定,因此對界定雙方各自的權利和責任區有重大意義。如果工作不到位,可能讓接手后的企業運營起來困難重重,甚至于帶來行政、民事法律糾紛。

            雖然在股權轉讓時,相對于轉讓方而言,受讓方的法律風險要小一些,但也同樣不可忽視。如在本案中,耿建利就是企業的轉讓方,但卻差一點遭受牢獄之災。對轉讓方而言,在公司股權轉讓的法律風險主要存在于以下幾個方面:

            第一、受讓方的資信的風險。在企業轉讓協議中,合同標的額往往巨大,付款安排往往較長,所以受讓方的資金實力和信譽狀況直接關系到出讓方能否得到轉讓款項。

            第二、受讓方身份的合法性和有效性。如本案中的買受人孟維安,以虛假的身份進行變股權交易且進行工商更登記,最終被工商部門認定企業轉讓無效。再如,根據我國《公司法》規定,有限責任商業公司的股東必須在五十人以下,如果股權收購后股東人數不符合《公司法》的要求,可能會導致交易失敗。

            鑒于公司股權轉讓無論對于出讓方還是受讓方而言,這些風險都是可以有效控制的,具體防控措施則有賴于對具體情況的具體分析, 作為一名執業律師,針對該類風險的有效預防,提出以下幾點建議。

            第一、在轉讓合同簽訂之前的階段,雙方都應做好轉讓的調查工作。切忌由于急于倒手,在未調查的情況下盲目行為。雙方都應當首先調查交易對方的身份真實性、合法性,以及對目標公司的股權是否擁有完整的處分權。除此而外,轉讓方和受讓方站在各自的立場還應做好一些其他調查工作。

            對于受讓方而言,首先應當調查受讓方的身份真實性、合法性,以及對目標公司的股權是否擁有完整的處分權。其次,調查工作主要還應圍繞目標公司展開,調查對象是一切可能影響受讓方利益的潛在因素。應當對轉讓公司的外部環境和內部情況進行審慎的調查與評估。主要指公司的基本資料,財務、稅務狀況、對外擔保情況、對外債權債務關系等。調查要細化到公司章程、驗資報告、土地房屋等固定資產設定抵押的情況,以及目標公司產品責任事故、最近三年的年度稅務報表、最近三年企業曾經歷過的訴訟、仲裁等情況,轉讓方是否有權轉讓股權。

            對于出讓方而言,調查的重點應擺在兩個方面:一是受讓方的身份真實性、合法性。這是保證交易有效的基本前提。在本案中,出讓方在企業轉讓中出現瑕疵的直接原因是受讓方使用虛假的身份進行變更登記。第二個重點是受讓方的付款能力和資信狀況。出讓方的最大利益訴求就是通過交易順利收回資金。但由于標的額的巨大,此類協議的履行期限往往拖得很長,其間變故跌生,所以受讓方較大的經濟實力和良好信譽對合同的有效履行至為重要。【歡迎咨詢十堰工商注冊十堰財務代理十堰稅務代理相關信息8885538】

            第二、在合同的簽訂階段,主要是針對潛在風險起草、修改和審查合同,并確保合同的合法有效。

            首先,企業轉讓最主要的風險是轉讓無效,導致企業轉讓無效的因素主要有轉讓主體(出讓方和受讓方)、法律程序、登記手續的合法性和有效性。那么在簽訂合同階段,應將雙方承擔完成各個程序性事務的責任落實到具體的合同條款中,并對諸如辦理工商登記變更手續等一些關鍵程序在合同中約定辦理的主體及時間,或由雙方共同辦理,以減少不確定因素。

            其次,受讓方可要求轉讓方對企業情況進行披露并承擔披露不實的違約責任,在企業轉讓合同中設定轉讓方聲明和保證條款。保證的內容包括已提供的文件與資料的完整性和真實性、企業財產的清潔性等,同時,應當對上述保證陳述約定相應的違約責任以及合同解除權。

            再次,對受讓方而言,為保證其資金支付的安全性,在付款安排上,宜拉長付款過程,轉讓方完成一定義務后收購方支付一定款項。建議在辦完變更手續后留部分尾款,以抵扣可能的支出。同時對出讓方而言,為防范資金風險應當在合同中要求受讓方提供相應的履約擔保,在受讓方資金出現問題時,可以就擔保財產保證債權的實現。

            第三、在合同履行階段,重點是做好登記和交割工作,忌虎頭蛇尾。

            首先,雙方應根據《公司法》要求,及時進行工商變更登記,變更公司的股東、章程、法定代表人,以及董事會、監事會成員。作為收尾工作的變更登記極為重要,到公司登記機關辦理變更登記后,股權轉讓生效,并具有對抗第三人的效力。

            其次是辦理交割手續。從理論上講,以企業轉讓方式的交接工作十分簡便,即交章、交檔案、變更工商登記。但在企業轉讓實際運作中,辦理交接手續卻是比較復雜而且也是比較重要的。受讓人不僅要對所有與企業有關的合同、文件、批準證書、財務資料等進行全面的清單,核查其是否完整、合法且達到合同的約定標準,而且還應對公章、財務章、合同專用章等印章作好交割標記,以便區分交割前后的法律責任。這是在出現爭議時,確定雙方各自權責的重要證據。

            同時,在受讓方付款期限較長的情況下,出讓方應隨時注意受讓方的財產及擔保財產的狀況,防止其不良減少。

            我相信,如果本案中正在郁悶中的耿建利若在轉讓公司前,按前述意見做好了預防風險工作,不愉快的一切可能根本不會發生,更可能已在新的行業做得風生水起、財源廣進。

            愿上帝保佑所有的企業人都能成為事前諸葛亮,安全的為自己謀利、為社會謀福!

            十堰有道財務管理有限公司成立于2009年,是經十堰市工商局、十堰市稅務局、十堰市會計局核準注冊登記成立的專業從事十堰工商稅務會計建賬代理服務一條龍代理公司。經過多年的努力,已經成功的為眾多公司辦理了注冊登記服務、有著良好的聲譽。公司擁有資深的工商管理顧問和會計師等專業人士,具有豐富的十堰工商代理、十堰財務代理、十堰稅務代理、十堰驗資、十堰審計、十堰代辦建筑資質代理經驗,并和各級工商行政管理部門、國、地稅稅務管理部門建立了良好的工作關系,高效辦理各類工商、涉稅事務,及時提供稅收政策、財務管理咨詢服務等。我們一致秉承“誠信 專業 高效 完美”的經營理念,為您提供全方位的十堰工商、稅務咨詢服務。讓您享受全面、專業、周到的超值服務。企業使命 ------成為您貼心的理財管家!

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